+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Какие затраты на обучение можно отнести на расходы

Агуцкова, зам. Сотрудник компании посещает семинары, курсы повышения квалификации. К какому виду затрат их отнести? Данные затраты подлежат нормированию?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы - Затраты предприятия - Бухучет для начинающих - Бухгалтерский учет - Налоговый кодекс - ФНС

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности п. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, расходы на его обучение отразите проводкой, то есть в данной ситуации:. Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность, не облагаются НДС подп.

Поэтому входного налога в расчетных документах, предъявленных такими организациями, нет. Образовательные услуги коммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере образования облагаются НДС по ставке 18 процентов п. Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:.

В налоговом учете: при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, можно включить стоимость обучения сотрудника по любому виду профессиональных образовательных программ например, расходы на обучение в вузе, на курсах повышения квалификации, в колледже и т.

Чтобы можно было учесть расходы на обучение при налогообложении прибыли, должны выполнятся все перечисленные условия. В частности, договор на обучение, в том числе и с иностранным учебным заведением, обязателен — при его отсутствии признать расходы будет нельзя. Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 9 ноября г. Для обоснования расходов на обучение в интересах организации могут понадобиться и дополнительные документы.

В частности:. Такой вывод можно сделать из пункта 1 статьи и пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Подтверждается это и письмом Минфина России от 28 февраля г. При методе начисления затраты на профессиональное обучение сотрудников включите в состав прочих расходов по факту оказания услуг после составления документа, подтверждающего, что образовательные услуги были оказаны подп.

При кассовом методе такие расходы можно учесть только после оплаты. Поэтому, чтобы учесть расходы на обучение организации, понадобятся также документы, подтверждающие оплату образовательных услуг.

Например, платежные поручения, квитанции к приходным кассовым ордерам и т. Это следует из пункта 3 статьи Налогового кодекса РФ. Входной НДС со стоимости услуг, оказанных коммерческими организациями, осуществляющими образовательную деятельность предпринимателями , можно принять к вычету:. Такие требования содержатся в пункте 2 статьи и пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Рекомендация: Как оформить инструкцию по технике безопасности.

Сотрудников организации необходимо ознакомить с требованиями охраны труда и правилами техники безопасности на рабочем месте ст. Для того чтобы установить правила и порядок ознакомления сотрудников с безопасными методами работы, разработайте инструкцию по технике безопасности. После того как инструкция будет составлена, утвердите ее у руководителя организации и ознакомьте с ней сотрудников под подпись ч. В некоторых отраслях установлены типовые инструкции по охране труда и правилам техники безопасности.

Например, для сотрудников топливно-энергетического комплекса нефтегазовой отрасли, нефтепродуктообеспечения такие типовые инструкции утверждены приказом Минтопэнерго России от 4 июля г. Все сотрудники должны проходить обучение по охране труда при поступлении на работу или при переводе на другую работу п. При этом обязанности по обеспечению условий охраны труда возложены на организацию ч.

Инструктаж на рабочем месте — обязательная процедура, которую также должны проходить все без исключения сотрудники ст. Персонал должен освоить безопасные методы и приемы работ, уметь оказать первую помощь пострадавшим, твердо знать, какие действия на рабочих местах запрещены.

При работе с компьютерами нужно соблюдать правила и нормативы СанПиН 2. Ситуация: должен ли руководитель организации проходить обучение по охране труда. Независимо от отраслевой принадлежности и формы собственности организации все сотрудники должны пройти обучение и проверку знаний по охране труда. Данное требование распространяется, в том числе, и на руководителей организации.

Такое правило следует из статьи Трудового кодекса РФ. Внимание: организация не должна допускать сотрудников, не прошедших обучение и инструктаж по охране труда к работе ст. Сотрудник, не прошедший обучение и проверку знаний по охране труда не по своей вине, должен быть отстранен от работы, а организация обязана оплатить все время отстранения от работы как простой по вине организации абз.

Такие виды инструктажа установлены в пункте 2. Вводный инструктаж должен провести специалист по охране труда или сотрудник, на которого приказом руководителя организации возложены эти обязанности. Первичный, повторный, внеплановый и целевой инструктаж должен провести непосредственный руководитель сотрудника мастер, прораб, преподаватель и т.

Обучать сотрудников мерам пожарной безопасности должна любая организация вне зависимости от ее формы собственности и специфики деятельности абз. Обучение должно проводиться по специальным программам, требования к которым определяет МЧС России. Приказом от 12 декабря г. Одновременно действуют нормативные акты субъектов РФ, например Закон г.

Москвы от 12 марта г. Об этом говорится в пункте 4 Норм пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от 12 декабря г. Чтобы провести противопожарный инструктаж и установить правила и порядок ознакомления сотрудников с противопожарными мерами, разработайте инструкцию о мерах пожарной безопасности на основе Правил , утвержденных постановлением Правительства РФ от 25 апреля г.

После того как инструкция будет составлена, утвердите ее у руководителя организации и ознакомьте с ней сотрудников под роспись ч. В некоторых отраслях установлены типовые инструкции по правилам пожарной безопасности. Целью проведения противопожарного инструктажа является ознакомление сотрудников с основными требования пожарной безопасности п. По характеру и времени проведения противопожарный инструктаж подразделяется на вводный, первичный, повторный, внеплановый и целевой п. Подробная информация о видах противопожарного инструктажа представлена в таблице.

Факт проведения соответствующего вида инструктажа зафиксируйте в журнале учета инструктажей по пожарной безопасности. Форма такого журнала приведена в приложении 1 к Нормам пожарной безопасности, утвержденным приказом МЧС России от 12 декабря г. Об этом говорится в пункте 10 Норм пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от 12 декабря г.

Пожарно-технический минимум должны проходить сотрудники определенных профессий и должностей. Обучение пожарно-техническому минимуму может проходить как с отрывом, так и без отрыва от производства п. Такие правила установлены в пунктах 36 и 37 Норм пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от 12 декабря г. Остальных сотрудников руководителей подразделений, ответственных за обеспечение пожарной безопасности в подразделениях, педагогических сотрудников дошкольных учреждений, сотрудников круглосуточной охраны, членов добровольных подразделений пожарной охраны, сотрудников, выполняющих взрывопожароопасные работы можно обучить без отрыва от производства — непосредственно в организации.

Обучение проводит руководитель или ответственный за пожарную безопасность, прошедший специальную подготовку с отрывом от производства. Об этом говорится в пунктах 39 и 40 Норм пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от 12 декабря г. Из этого правила есть одно исключение. В течение года после поступления на работу могут не обучаться пожарно-техническому минимуму следующие сотрудники, имеющие непрерывный стаж работы в области пожарной безопасности не менее пяти лет:.

Такие сроки установлены в пунктах 32 и 33 Норм пожарной безопасности, утвержденных приказом МЧС России от 12 декабря г. Внимание: за нарушение требований пожарной безопасности в т. Такие меры ответственности предусмотрены частью 1 статьи Если нарушение требований пожарной безопасности повлекло возникновение пожара, в результате которого пострадало имущество или здоровью человека был нанесен вред легкий или средней тяжести , то штраф составит:.

Такая ответственность предусмотрена в части 6 статьи Если нарушение требований пожарной безопасности повлекло возникновение пожара, в результате которого здоровью человека был причинен тяжкий вред или человек погиб, то на организацию будет наложен штраф в размере от до 1 руб. Такая ответственность предусмотрена в части 6.

Кроме того, за нарушение требований пожарной безопасности установлена уголовная ответственность ст. Внимание: за нарушение правил техники безопасности и охраны труда в т. Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении расходы на обучение сотрудника в интересах организации.

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Такие правила установлены статьями и Трудового кодекса РФ. В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников.

Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов п. Это следует из статей 10 , 73 , 76 Закона от 29 декабря г. В зависимости от вида обучения организация обязана предоставить сотруднику определенные гарантии и компенсации ст. Например, при направлении сотрудника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за сотрудниками сохраняется основное место работы и средний заработок.

А если такое обучение проводится в другой местности, то организация должна оплатить сотруднику и командировочные расходы по правилам, установленным для служебных командировок ст. Перечень гарантий и компенсаций сотрудникам, совмещающим работу с обучением , приведен в статьях — Трудового кодекса РФ.

Среди них:. Направляя сотрудника на обучение, работодатель заключает договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность. Примерные формы договоров на оказание образовательных услуг приведены в приказах Минобразования России от 10 июля г. Ситуация: какими документами можно подтвердить факт оказания образовательных услуг сотруднику организации для целей бухучета. Законодательство не содержит перечня документов, которыми можно подтвердить, что образовательная услуга была оказана.

В бухучете есть только требование о том, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом ч. Подтвердить факт оказания образовательных услуг можно, например, двусторонним актом.

Этот документ по окончании обучения сотрудника или в другой срок, установленный договором, должны подписать работодатель и учебное заведение организация, осуществляющая образовательную деятельность. Главное, чтобы подтверждающий документ содержал все обязательные реквизиты, поименованные в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря г.

В дополнение к этим документам можно приложить копию документа об образовании например, копию диплома, свидетельства или академической справки. Их учебные заведения выдают в большинстве случаев ст. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, расходы на его обучение отразите проводкой:.

Дебет 20 23, 25, 26, 29, 44 Кредит 76 — списаны расходы на учебу сотрудника. Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность , не облагаются НДС подп. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, со стоимости обучения, оплаченного ею за сотрудника в интересах работодателя, удерживать НДФЛ не нужно.

Тест: учет расходов на обучение работников

Стоимость учебы сотрудников в интересах организации включите в состав расходов по обычным видам деятельности п. В зависимости от того, в каком подразделении работает сотрудник и какие функции он выполняет, расходы на его обучение отразите проводкой, то есть в данной ситуации:. Образовательные услуги некоммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность, не облагаются НДС подп. Поэтому входного налога в расчетных документах, предъявленных такими организациями, нет. Образовательные услуги коммерческих организаций, осуществляющих образовательную деятельность предпринимателей, которые ведут деятельность в сфере образования облагаются НДС по ставке 18 процентов п. Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой:.

В прочих расходах можно учитывать затраты на обучение, проходимое У организации есть возможность отнести на «прибыльные» расходы.

Как учесть расходы по обучению руководителей на курсах по гражданской обороне?

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп. При отсутствии лицензии на образовательную деятельность затраты можно учесть в составе расходов на консультационные услуги подп. В таком случае достаточно договора с организатором семинара, плана семинара и акта оказанных услуг письмо УФНС России по г. Москве от Кроме того, не помешает приказ о направлении работника на семинар см. При участии в семинаре за границей затраты можно включить в состав расходов, даже если его проводит иностранное образовательное учреждение письмо УФНС России по г. Подтверждающими документами могут быть п. Факт оказания услуг должен быть подтвержден в любом случае, иначе налоговые органы расходы не признают.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в интересах организации

Пройти тест в режиме онлайн вы можете здесь. Организация направила на обучение на вечернее отделение в высшее учебное заведение, у которого есть лицензия, своего работника, не имевшего ранее высшего образования. Можно ли учесть затраты на такое обучение при расчете налога на прибыль? Организация заключила с физическим лицом, претендующим на вакантную должность, ученический договор. Дорогие читатели!

Именно такие задачи и могут стоять перед центром обучения персонала компании. Обучение в центрах осуществляется по методикам, ими же разработанным.

Какие затраты на обучение можно отнести на расходы

Это можно сделать, не только повышая уровень ответственности работников, делегируя им более широкие полномочия, но и поощряя их к подаче предложений, направленных на совершенствование улучшение работы и привлекая к реализации этих предложений. Расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации работников относят к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Перечень гарантий и компенсаций сотрудникам, совмещающим работу с обучением, приведен в статьях — Трудового кодекса РФ. Налогоплательщик пояснил: условиями заключаемых договоров на обучение предусмотрено, что, если физлицо не заключает с налогоплательщиком трудовой договор в течение трех месяцев с момента окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, оно или, в отдельных случаях, организация, с которой указанное физлицо заключило трудовой договор возмещает налогоплательщику понесенные затраты. Финансисты напомнили, что суммы компенсаций стоимости обучения, предусмотренные договором, которые выплачиваются физлицом или его работодателем, должны включаться в состав внереализационных доходов и учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль у организации, оплатившей это обучение ст. Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст.

Какие затраты на обучение можно отнести на расходы

Пройти тест в режиме онлайн вы можете здесь. Организация направила на обучение на вечернее отделение в высшее учебное заведение, у которого есть лицензия, своего работника, не имевшего ранее высшего образования. Можно ли учесть затраты на такое обучение при расчете налога на прибыль? Организация заключила с физическим лицом, претендующим на вакантную должность, ученический договор. Обучение будет проводиться в самой организации. Ученику будет выплачиваться стипендия.

Можно ли затраты на обучение принять на вычеты по КПН. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически.

Как отразить затраты на образование сотрудника?

Средний заработок, который положен сотруднику за время обучения, включите в состав расходов на оплату труда и учтите при расчете налога на прибыль. Ведь начисления сотрудникам за время их обучения с отрывом от работы прямо поименованы в перечне расходов на оплату труда п. При этом расходы на оплату труда учитываются при налогообложении, если они предусмотрены:. И в данном случае средний заработок, сохраняемый за сотрудником за время обучения, является выплатой, предусмотренной законодательством ст.

Получается, то стоимость оформления у нотариуса будет: госполшика плюс тариф на услуги. И это понятно, ведь торговать оптом, значит, выходить на новый уровень, подниматься на ступени выше. А подавать исковую жалобу в таком случае необходимо в тот же суд, в котором рассматривается уголовное дело о порче имущества, сделать это необходимо еще до вынесения приговора суда. Суммированный учет рабочего времени вводится в организациях, где из-за особенностей производственного цикла не может быть соблюдена ежедневная (еженедельная) норма рабочего времени.

Какой срок давности за кражу в России. Возможно ли регистрироваться на сайте одному из родителей, а оформлять заявление в детский сад другому.

Но если лишение прав произошло после назначения пенсии, то оснований для прекращения выплат уже не имеется.

Трудовую книжку, которую сотрудник не получил при увольнении, организация должна хранить до востребования документа сотрудником или его ближайшими родственниками (в случае смерти сотрудника). Скачать заявление на выдачу дубликата миграционной карточки вы можете по ссылке. Поэтому при корректировке отпускных придется пересчитывать и эти налоги и взносы.

На летние босоножки в основном гарантия устанавливается на один сезон, на шубы же срок равен году, а то и полтора.

Вместо него должны выдать специальную справку. Первый пассажир, который со мной собирался ехать отказался, вместо него поедет второй пассажир.

Часто встречаются случаи, когда работника увольняют по соглашению сторон. Работа по считыванию и вводу информации. Банки разрешают покупку доли в квартире, но только последней.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. jeocadentfirs

    Блин,прихожу в школу не в форме.